Memórias de cálculo - Estrutura de capitais

Memórias de cálculo

Estrutura de capitais

             

 De acordo com Marcon (2002) o desenho do custo e da estrutura do capital é um dos itens que mais provoca polêmica na área financeira de uma empresa, e Salgado (1996) esclarece que a obtenção do menor custo de capital que seja possível, somente se consegue sabendo-se que existem dados que comprometem o custo de capital, como a hipótese da estrutura de capital em que alguns julgamentos são discordantes entre a de Modigliani e Miller, “Teoria

MM” e a “tradicional”. 

 A primeira recomenda que o custo de capital seja separado de sua estrutura, não dependendo do arranjo das fontes de capital próprio e de terceiros, e supões a essência de um mercado perfeito e a tradicional implica em que o custo de capital acresça na medida em que os recursos externos aumentem a capitalização total da corporação. 

Capitais	Valor R$)	%
Total de Capital Próprio	30.000,00	100%
Total de capital de Terceiros	0,00	0%
Empréstimos	0,00	0%

                                                                        

                  Capital Total                                        30.000,00                       100%

Bens necessários para desenvolvimento da atividade

Bens tangíveis		Quantidade	Valor Total
Cadeiras		40	25,00
Mesas		10	80,00
Freezer 2P		1	1100, 00
Televisão		1	450,00
DVD		1	150,00
Fogão Industrial		1	1.200,00
Material de uso diário		diversos	1.000,00
Talheres		150	5.410,00
Louças		150	3.393,00
Panelas diversas		10	2.500,00
	Total		14.208,00

Folha de pagamento referente à estrutura de pessoal

Nome	Cargo	Salário Bruto	Vale Transporte	INSS	Total de descontos	Salário Líquido
Juares R. Borges Junior	Diretoria	3.000,00		270,00	270,00	2.730,00
Lucas Veiga Neto	Garçom	600,00	36,00	48,00	84,00	516,00
Fábio Xavier Costa	Garçom	600,00	36,00	48,00	84,00	516,00
Flávia Silva Marinho	Cozinheira	750,00	45,00	60,00	105,00	645,00
	Total da Folha de Pagamento					4.407,00

Relação de todas as compras

 Serão feitas pelo Diretor do restaurante, que também fará a recepção da chegada dos produtos adquiridos, com a ajuda da cozinheira para o armazenamento.

 As atividades envolvidas nesse processo são normalmente a cotação de preços, que pode ser feita pelo telefone e o pedido, de acordo com a quantidade e o custo dos artigos.

Alimentos	Quantidade	Preço
Funghi	1kg	159,90
Alho	1 kg	2,70
Azeite	1 l	8,00
Salsinha	1 maço	1,00
Farinha de trigo	1 kg	2,79
Muçarela	1 kg	8,30
Molho de tomate	1 kg	3,40
Basílico	1 maço	2,00
Presunto	1 kg	11,00
Coppa	1 kg	16,00
Ovos	1 dz	3,90
Tomate seco	1 kg	16,90
Rúcula	1 maço	2,30
Tomate	1 kg	5,90
Pecorrino	1 kg	22,80
Berinjela	1 kg	2,00
Provolone	1 kg	28,98
Espaguete	1 kg	2,74
Arroz	1 kg	3,60
Creme de leite	1 l	6,90
Parmesão	1 kg	18,20
Gorgonzola	1 kg	19,30
Contra-filé	1 kg	22,60
Sal	1 kg	2,30

Relação de todas as vendas

QUANT.	PREÇOS			TOTAL DE REFEIÇÃO MENSAL	TOTAL R$ MENSAL
	R$ 6,00	R$ 5,00	R$ 3,00
	ALMOÇO CONVENCIONAL	ALMOÇO DIFERENCIADO	MEIA REFEIÇÃO
TOTAL	662	103	85	850	R$ 4.742,00
	R$ 3.972,00	R$ 515,00	R$ 255,00
PREÇO MÉDIO DAS REFEIÇÕES				R$ 4,67
QUANTIDADE MÉDIA DE REFEIÇÕES DIÁRIAS				28
RECEITA MÉDIA DIÁRIA				R$ 130,76

Controle de estoque de mercadorias ou materiais

 De acordo com Martins (2003), para o cômputo do saldo de todo o período, assim como a classificação do Balanço final, basta o levantamento dos estoques e daí verifica-se o que foi pago por artigo estocado, deste modo então apurando-se o valor das mercadorias.

Produtos	Unidade	Preço unitário	Quant. Comprada	Total Comprado	Quant. Mínima	Quant. Final Estocada	Quant. a comprar
Funghi	1kg	R$ 29,90	5	R$ 149,50	2,5	1	1,5
Alho	1 kg	R$ 2,70	10	R$ 27,00	5	3	2
Azeite	1 l	R$ 8,00	10	R$ 80,00	5	2	3
Salsinha	1 maço	R$ 1,00	10	R$ 10,00	5	3	2
Farinha de trigo	1 kg	R$ 2,79	50	R$ 139,50	25	20	5
Muçarela	1 kg	R$ 8,30	50	R$ 415,00	25	12	13
Molho de tomate	1 kg	R$ 3,40	20	R$ 68,00	10	2	8
Basílico	1 maço	R$ 2,00	5	R$ 10,00	2,5	1	1,5
Presunto	1 kg	R$ 11,00	10	R$ 110,00	5	4	1
Coppa	1 kg	R$ 16,00	5	R$ 80,00	2,5	1	1,5
Ovos	1 dz	R$ 3,90	20	R$ 78,00	10	3	7
Tomate seco	1 kg	R$ 16,90	5	R$ 84,50	2,5	1	1,5
Rúcula	1 maço	R$ 2,30	10	R$ 23,00	5	5	0
Tomate	1 kg	R$ 5,90	20	R$ 118,00	10	4	6
Pecorrino	1 kg	R$ 22,80	5	R$ 114,00	2,5	2	0,5
Berinjela	1 kg	R$ 2,00	10	R$ 20,00	5	2	3
Provolone	1 kg	R$ 28,98	15	R$ 434,70	7,5	6	1,5
Espaguete	1 kg	R$ 2,74	20	R$ 54,80	10	2	8
Arroz	1 kg	R$ 3,60	20	R$ 72,00	10	4	6
Creme de leite	1 l	R$ 6,90	10	R$ 69,00	5	2	3
Parmesão	1 kg	R$ 18,20	10	R$ 182,00	5	2	3
Gorgonzola	1 kg	R$ 19,30	5	R$ 96,50	2,5	1	1,5
Contra-filé	1 kg	R$ 22,60	20	R$ 452,00	10	2	8
Sal	1 kg	R$ 2,30	5	R$ 11,50	2,5	1	1,5

Boletim de caixa e/ou Bancos

EMPRESA: RESTAURANTE

CONTROLE DIÁRIO DE CAIXA			Data: abril/2015
DIA	HISTÓRICO	ENTRADAS	SAÍDAS	SALDO
2	Saldo anterior			1.000,00
2	Vendas à vista - Notas: DE 152 A 179	165,00		1.165,00
2	Recebimentos de vendas a prazo em cheques	26,00		1.191,00
2	Pagamento Hortifruti		50,00	1.141,00
2	Pagamento serviços de elétrica - recibo 855		100,00	1.041,00
2	Depósito em cheques no Banco do Brasil		500,00	541,00
SALDO A TRANSPORTAR				541,00

REFERÊNCIAS:

MARCON, R. O custo de Capital Próprio das Empresas Brasileiras. Florianópolis: Editora UFSC, 2002.

MARTINS, Eliseu. Contabilidade de custos, 9a ed. São Paulo: Atlas, 2003.

SALGADO, A. E. H. Abordagem para estimativa do custo de capital próprio associado ao impacto de liquidez. Florianópolis: Editora UFSC,1996.