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terça-feira, 26 de maio de 2015

PLANO DE NEGÓCIO E PLANO FINANCEIRO

PLANO DE NEGÓCIO

Necessidade de Mercado que ser Pretende Obter

            A empresa restaurante Feitiço da Lua tem por objetivo o atendimento de um nicho de mercado de baixo e médio poder aquisitivo, que foi visualizado   após pesquisa por meio de pesquisadores de campo. Constatou-se a necessidade de se oferecer alimentação de boa qualidade a preço justo, com o intuito de prover as necessidades destes clientes, que por não terem um poder aquisitivo alto, ficavam restritos a se alimentarem no horário do almoço em bares com o tipo de alimentação chamadas de PF: Prato Feito. Este é um mercado garantido e com o sucessor do empreendimento, conquistar a satisfação da clientela.

Cenário Futuro 

            A inauguração do restaurante Feitiço da Lua tende entre um prazo de médio de longo se consolidar no ramo de alimentação com grau alto de qualidade e preço em relação aos concorrentes no Bairro de Jardim América, com propensão para futura expansão a outros bairros de Goiânia, confirmando a viabilidade e ganho operacional positivo da iniciativa, pela baixa oferta deste segmento no mercado local.

Visão

            Afirmar-se como fornecedor de refeições, atuando de modo a ser uma empresa com alto grau de qualidade e prestação de serviço ao cliente, preço justo e objetivando ampliar o seu na área do município de xxxx  e, em caso de sucesso, uma posterior expansão a outros municípios do estado, confirmando a viabilidade de um empreendimento capaz de preencher a carência dos clientes de baixo  e médio poder aquisitivo, com retorno financeiro em curto prazo e com a lucratividade operacional positiva . 


Meta

            Acrescer o faturamento do negócio em 30 % no exercício social, viabilizando a alavancagem de sua lucratividade operacional positiva  e transformando-a no 1º restaurante na mente do cliente no segmento alimentar, ao mesmo tempo em que amplia o mercado  por meio do fornecimento de refeições, em clientes de baixa e média renda, como operários  da construção civil,  para que possa aumentar a sua lucratividade . 

Missão

            O restaurante Feitiço da Lua tem por missão o fornecimento de alimentação, de acordo com as normas estabelecidas de saúde, com artigos de excelente qualidade e preço baixo, menor do que o preço praticado pela concorrência, preocupando-se sempre em que atendimento ao cliente seja feito de modo ágil e personalizado, com alto grau de eficiência e eficácia.

Estratégia

            A visão estratégica do marketing do restaurante Feitiço da Lua vai ser feita por meio da distribuição de folders, promoções, anúncios em rádio local do município de Goiânia, de modo que eleve a receita operacional, e valorizando sempre a imagem do produto que é ofertado.

Organograma


Análise de SWOT

Esta análise possibilitará à direção do restaurante Feitiço da Lua uma visualização mais completa das oportunidades e ameaças que existem no seu mercado, assim como perceber quais são as suas forças e fraquezas.

1. Ambiente Externo

Oportunidades
Ameaças
Nicho com uma grande demanda em serviços de refeição com boa qualidade, com preços acessíveis e menores do que concorrência
Restaurantes concorrentes localizados em áreas mais centrais no município de Goiana
Clientes satisfeitos com a qualidade do produto e do serviço em ambiente físico agradável, o que lhe dará um retorno de “boca a boca” considerável, alavancado as vendas
Dificuldade de mudança de hábito por parte dos clientes em virtude de não acreditarem que o preço baixo possa oferecer boa alimentação
Rapidez e conforto
O conforto pode não ser uma variável de importância para o cliente

2 Ambiente Interno

Pontos Fortes
Pontos Fracos
Como o gestor do empreendimento já trabalhou neste mercado por muitos anos, possui conhecimento da operacionalização, o que vai facilitar o seu gerenciamento
O financiamento inicial a longo prazo vai ser difícil de conseguir, por ser uma empresa nova no mercado


PLANO FINANCEIRO

       


    O investimento inicial para a produção de 10.000 unidades, com o restaurante tendo esta meta no período de um ano, almejando um lucro operacional até o terceiro ano de no mínimo 30% do investimento inicial que foi feito. 
1 Gastos com Implantação


ITENS

VALORES

PONTO COMERCIAL

R$ 15 000,00

CADEIRAS ESTOFADAS

R$ 1 000,00

MESAS

R$ 800,00

FREEZER 2P

R$ 1800,00

CD

R$ 400,00

DVD

R$ 450,00

MICROONDAS

R$ 400,00

FOGÃO INDUSTRIAL

R$ 600,00

2 Despesas Pré-operacionais


LEGALIZAÇÃO DA EMPRESA

R$ 1000,00

ESTUDO DO PROJETO

R$ 2000,00
SERVIÇOS PRESTADOS
NUTRICIONISTA

R$ 1500,00

                                                                                                                                                      
 3 Despesas Operacionais


SALÁRIOS

R$ 10 440,00

 

4 Planilha de Custos

 

Quadro da Estrutura do Custo do Produto - Material a ser utilizado para produzir inicialmente 10.000 unidades
CUSTOS FIXOS
R$ 1640,00
ENERGIA ELÉTRICA
R$ 240,00
ÁGUA
R$ 200,00
TELEFONE
R$ 200,00
MARKETING
R$ 1000,00


Custos diretos variáveis
R$ 1830,00
transporte
R$ 200,00
frete
R$ 100,00
Fita da maquina  registradora
R$ 30,00
carne
R$ 270,00
frango
R$ 420,00
peixe
R$ 270,00
macarrão
R$ 180,00
arroz
R$ 180,00
feijão
R$ 180,00

CUSTO VARIÁVEL TOTAL
R$ 1830,00
CUSTO FIXO TOTAL
R$ 1640,00
CUSTO TOTAL
R$ 3470,00


  
5 Folha do Produto

Materiais Necessário à elaboração das refeições iniciais

CUSTOS FIXOS 
VALOR POR UNIDADE
ENERGIA ELÉTRICA
0,024
ÁGUA
0,02
TELEFONE
0,02
MARKETING
0,1
TOTAL FIXO POR UNIDADE
0,164

CUSTOS VARIÁVEIS
VALOR POR UNIDADE
TRANSPORTE
0,02
FRETE
0,01
FITA
0,003
CARNE
0,027
FRANGO
0,042
PEIXE
0,027
MACARRÃO
0,018
ARROZ
0,018
FEIJÃO
0,018
TOTAL VARIÁVEL POR UNIDADE
0,183
                                                                                                                                                         

6 Preço de Venda


·         PREÇO DE CUSTO TOTAL POR UNIDADE / 1- (IMPOSTOS + MARGEM DE LUCRO)
1 Refeição com Peixe

·         0,054 + (0,011+0,018+0,027/1-(5+17+76,17%)   =  0,11 / 0,0183 = 6,00
2 Refeição com Frango 

·         0,055+(0,042+0,011+0,018)/1-(5+17+75,90%) = 0,126:0,021 = 6,00

3 Refeição com Carne

·         0,055+0,018+0,011+0,027/1- ( 5+17+76,15) = 0,111 : 0,0185 =  6,00

7 Cálculo do Preço de Venda

1. Custo por Unidade

CARNE

FRANGO

PEIXE

PRODUTO
CUSTO
TOTAL POR
UNIDADE
PRODUTO
CUSTO
TOTAL POR
UNIDADE
PRODUTO 
CUSTO
TOTAL POR
UNIDADE
Refeição com Carne

0,111
Refeição com Frango

0,126
Refeição com Peixe

0,11


2Preço de Venda                                                                                                                                      


PRODUTO
PREÇO DE VENDA
REFEIÇÃO DE CARNE
R$ 6,00
REFEIÇÃO DE FRANGO 
R$ 6,00
REFEIÇÃO DE PEIXE
R$ 6,00
 
CARNE

FRANGO

PEIXE

IMPOSTO +
MARGEM DE LUCRO
PERCENTUAL
IMPOSTO+
MARGEM DE LUCRO
PERCENTUAL
IMPOSTO +
MARGEM DE LUCRO
PERCENTUAL
ISS
5%
ISS
5%
ISS
5%
ICMS
17%
ICMS
17%
ICMS
17%
MARGEM DE LUCRO
76,15%
MARGEM DE LUCRO
75,9%
MARGEM DE LUCRO
76,17%
TOTAL
98,15%
TOTAL
97,9%
TOTAL
98,17%




8 Margem de Contribuição

REFEIÇÃO DE CARNE
VALOR POR UNIDADE
PERCENTUAL
PREÇO DE VENDA
6,00
100 %
(-)  CUSTOS VARIÁVEIS
0,056
0,93 %
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
5,944
99,07 %
- DESPESAS GERAIS
0,055
0,92 %
LUCRO
5,889
98,15 %

 REFEIÇÃO DE FRANGO
VALOR POR UNIDADE
PERCENTUAL
PREÇO DE VENDA
6,00
100  %
(-) CUSTOS VARIÁVEIS
0,071
1,183 %
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
5,929
98,817 %
- DESPESAS GERAIS
0,055
0,917 %
LUCRO
5,874
97,9 %


REFEIÇÃO DE PEIXE
VALOR POR UNIDADE
PERCENTUAL
PREÇO DE VENDA
6,00
100 %
(-) CUSTOS VARIÁVEIS
0,056
0,93 %
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
5,944
99,07 %
- DESPESAS GERAIS
0,054
0,90 %
LUCRO
5,89
98,17 %

 
9 Balanço Patrimonial de Abertura do Empreendimento

 ATIVO
PASSIVO
CIRCULANTE                                              16.850,00
CIRCULANTE                                                1.800,00
CAIXA                                                        
14 850,00
FORNECEDORES                                           1800,00
BANCO CONTA MOVIMENTO         
2 000,00

REALIZÁVEL A L. PRAZO 
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
PERMANENTE           
24 950,00

INVESTIMENTO
PATRIMÔNIO
IMOBILIZADO                                             20 450,00
LÍQUIDO                           
40 000,00
IMÓVEIS                                            
15 000,00
CAPITAL SOCIAL     
40 000,00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS                  
4 850,00

MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS                   600,00

DIFERIDO

GASTOS PRÉ OPERACIONAIS                   4 500,00

TOTAL          
41 800,00
TOTAL                
41 800,00


10 Projeção de DRE[1]


RECEITA OPERACIONAL BRUTA
60.000,00
RECEITA DE VENDAS   
60.000,00
DEDUÇÕES E ABATIMENTOS
(6 600,00)
ICMS
5.100,00
ISS
1.500,00
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
53 400,00
(-) CPV                                                                         
(21 960,00)
LUCRO BRUTO OPERACIONAL                                
31 440,00
(-) DESPESAS OPERACIONAIS                                 
(30 120,00)
 SALÁRIOS                        
10.440,00
ENERGIA ELÉTRICA                
2.880,00
ÁGUA                                             
2.400,00
TELEFONE                                     
2.400,00
MARKETING                              
12.000,00
LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IR[2] E CSLL[3]                        
1.320,00
PROVISÃO DO IR                                                                  
198,00
PROVISÃO DO CSLL                                                              
118,8
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO                                    
1.003,2
A importância do Fluxo de Caixa para as Empresas

            Talvez um dos mais importantes itens para as demonstrações financeiras de uma empresa é o Fluxo de Caixa. Ou seja, a diferença entre a quantidade de dinheiro que entrou no caixa e a quantidade de dinheiro que saiu.
            A partir dos balanços, sabe-se que o valor dos ativos deve ser igual ao valor dos exigíveis mais o valor do patrimônio líquido. De modo similar, o fluxo de caixa dos ativos tem que ser idêntico à soma dos fluxos de caixa dos credores com o fluxo de caixa do gestor.

Fluxo de caixa dos ativos = fluxo de caixa dos credores + fluxo de caixa dos acionistas (se houver)

            Este é o modo de se identificar o fluxo de caixa, que deve refletir o fato de que a organização gera um caixa através de sua atividade produtiva, sendo este utilizado para o pagamento dos credores assim como para remunerar os seus donos.

1 Fluxo de Caixa Operacional

            É o caixa gerado pelas atividades da empresa. O seu cálculo é a diferença entre receita menos custos, sem a depreciação, pois não é uma saída de caixa, e também sem os juros, posto que não são despesas financeiras. Impostos são incluídos pois são pagos com o caixa.

2 Fluxo de Caixa Restaurante Sol da Alegria- projeção

Em R$
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
RECEBIMENTO
5000,00
5000.00
5000.00
5000.00
5000.00
5000.00
VENDA     DE
REFEIÇÕES






REF.  CARNE
1666,66
1666,66
1666,66
1666,66
1666,66
1666,66
REF. FRANGO
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
REF. DE PEIXE
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
PAGAMENTOS






CUSTOS E
DESPESAS
VARIÁVEIS






TRANSPORTE 
200,00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
FRETE
100,00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
FITA DA MAQ. 
30,00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
CARNE
270,00
270.00
270.00
270.00
270.00
270.00
FRANGO
420,00
420.00
420.00
420.00
420.00
420.00
PEIXE
270,00
270.00
270.00
270.00
270.00
270.00
MACARRÃO
180,00
180.00
180.00
180.00
180.00
180.00
ARROZ
180,00
180.00
180.00
180.00
180.00
180.00
FEIJÃO
180,00
180.00
180.00
180.00
180.00
180.00
IMPOSTOS
550,00
550.00
550.00
550.00
550.00
550.00
SALÁRIOS
870,00
870.00
870.00
870.00
870.00
870.00
CUSTOS FIXOS






ENERGIA
ELÉTRICA
240,00
240.00
240.00
240.00
240.00
240.00
ÁGUA
200,00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
TELEFONE
200,00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
MARKETING
1000,00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
CUSTO TOTAL
4890,00
4890.00
4890.00
4890.00
4890.00
4890.00
SALDO DE
CAIXA
110,00
110.00
110.00
110.00
110.00
110.00

Em R$
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
RECEBIMENTO
5000,00
5000.00
5000.00
5000.00
5000.00
5000.00
VENDA     DE
REFEIÇÕES






REF.  CARNE
1666,66
1666,66
1666,66
1666,66
1666,66
1666,66
REF. FRANGO
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
REF. DE PEIXE
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
1666,67
PAGAMENTOS






CUSTOS E
DESPESAS
VARIÁVEIS






TRANSPORTE 
200,00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
FRETE
100,00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
FITA DA MAQ. 
30,00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
CARNE
270,00
270.00
270.00
270.00
270.00
270.00
FRANGO
420,00
420.00
420.00
420.00
420.00
420.00
PEIXE
270,00
270.00
270.00
270.00
270.00
270.00
MACARRÃO
180,00
180.00
180.00
180.00
180.00
180.00
ARROZ
180,00
180.00
180.00
180.00
180.00
180.00
FEIJÃO
180,00
180.00
180.00
180.00
180.00
180.00
IMPOSTOS
550,00
550.00
550.00
550.00
550.00
550.00
SALÁRIOS
870,00
870.00
870.00
870.00
870.00
870.00
CUSTOS FIXOS






ENERGIA
ELÉTRICA
240,00
240.00
240.00
240.00
240.00
240.00
ÁGUA
200,00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
TELEFONE
200,00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
MARKETING
1000,00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
CUSTO TOTAL
4 890,00
4890.00
4890.00
4890.00
4890.00
4890.00
SALDO DE
CAIXA
110,00
110.00
110.00
110.00
110.00
110.00

3. Fluxo de Caixa Anual - projeção

 Em R$
ANO 1
ANO 2
ANO 3
RECEBIMENTOS
60 000,00
120 000,00
180 000,00
VENDA DE REFEIÇÕES



CARNE
19 999,92
40 000,00
60 000,00
FRANGO
20 000,04
40 000,00
60 000,00
PEIXE
20 000,04
40 000,00
60 000,00
PAGAMENTOS



CUSTO E DESP.
VARIÁVEIS



TRANSPORTE
2400,00
2400,00
2400,00
FRETE
1200,00
1200,00
1200,00
FITA
360,00
360,00
360,00
CARNE
3240,00
6480,00
9720,00
FRANGO
5040,00
10080,00
15120,00
PEIXE
3240,00
6480,00
9720,00
MACARRÃO
2160,00
4320,00
6480,00
ARROZ
2160,00
4320,00
6480,00
FEIJÃO
2160,00
4320,00
6480,00
SALÁRIOS
10440,00
10440,00
10440,00
PARCEL. IMPOSTO
6600,00
33000,00
39600,00
CUSTOS FIXOS



ENERGIA ELÉTRICA
2880,00
2880,00
2880,00
ÁGUA
2400,00
2400,00
2400,00
TELEFONE
2400,00
2400,00
2400,00
MARKETING
12000,00
12000,00
12000,00
CUSTO TOTAL
58.680,00
103.080,00
127.680,00
SALDO DE CAIXA
1.320,00
16 920,00
52.320,00

ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

1 Tempo de Payback[4] – em R$

ANO
INVESTIMENTO
LUCRO
SALDO A RECUPERAR
0
-  40 000,00
40.000,00

1

1.320,00
- 38.680,00
2

16.920,00
- 21.760,00
3

52.320,00
+30.560,00

  
 R$ 4.360,00 X 5 meses = R$ 21.800,00 
            O tempo de payback é o período de recuperação do investimento, e se relaciona com os fluxos de caixa, visualizando o instante em que os investimentos e as despesas se equiparam nas entradas do caixa, ou seja, no momento em que o fluxo começa a ser positivo).
            No caso do restaurante Feitiço da Lua o tempo de payback será a partir do 5 ° mês do terceiro ano de operacionalidade do empreendimento.

2 Valor Presente Líquido - VPL – Em R$


ANOS
INVEST.
ENT. DE CAIXA
SAÍDA DE CAIXA
FLUXO DE CAIXA
TAXA DE
RETORNO ANO
PAYBACK ANO
0
40 000,00


-40 000,00


1

 60 000,00
58 680,00
1 320,00
3 %
30,3
2

120 000,00
103 080,00
16 920,00
42 %
2,36
3

180 000,00
127 680,00
52 320,00
131 %
0,76


VLP = R$ 2.606, 48 
TIR[5] = 23 % 
 TAXA DE RETORNO = FLUXO DE CAIXA / INVESTIMENTO
 PAYBACK = INVESTIMENTO / FLUXO DE CAIXA ANUAL
 VPL = F N / (1-I) n - INVESTIMENTO

3 PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO
PASSIVO
CIRCULANTE                                   18020,.00
CIRCULANTE                                      1966,8
DISPONÍVEL
FORNECEDORES                                1650,00
CAIXA                                               16.020,00 
 PROVISÃO DO IR                                 198,00
BANCO C. MOVIMENTO   
2 000,00

REAL. L. PRAZO
PROVISÃO DO CSLL                             118,8
PERMANENTE      
24 950,00

INVESTIMENTO
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
IMOBILIZADO          
20 450,00

IMÓVEIS

INSTALAÇÕES  
15 000,00

MÓVEIS E UTENSÍLIOS                    

MESA                                                     800,00

CADEIRA                                             1000,00
PATRIMÔNIO
FREEZER                                             1800,00
LÍQUIDO                                             41.003,2
CD                                                           400,00

DVD                                                        450,00
CAPITAL SOCIAL         
40 000,00
MICROONDAS                                      400,00

MÁQUINAS E EQUIP.
LUCROS OU PREJ.
FOGÃO INDUSTRIAL                          600,00
ACUMULADOS                                    1003,20
DIFERIDO

GASTOS PRÉ OPERACIONAIS         4500,00
LUCROS ACUMULADOS
TOTAL                                              42.970,00
TOTAL                                              42.970,00

 

4 Índices de Rentabilidade



ROI[6] = LUCRO LÍQUIDO / ATIVO TOTAL
ROI = R$ 1003,2:  R$ 42970,00
ROI = 0,0233 
ROE = LUCRO LÍQUIDO / PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
ROE = R$ 1003,2 / R$ 41003,2 = 0,0244 

MARGEM BRUTA = VENDAS L – CUSTOS P V / VENDAS L

31 440,00 / 53 400,00 = 0,588 = 58,87 %

MARGEM LÍQUIDA = LUCRO LÍQUIDO / VENDAS

1320,00 / 53 400,00 = 0,0247 = 2,47 %

5 Ponto de Equilíbrio Financeiro


PE = CUSTOS + DESPESAS FIXAS + CUSTOS + DESPESAS VARIÁVEIS/MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 

Ponto de Equilíbrio da Carne
0,02
R$ 0,11
Ponto de Equilíbrio do Frango
0,02
R$ 0,13
Ponto de Equilíbrio do Peixe
0,02
R4 0,11

REFERÊNCIAS:
AMBRÓSIO, V; SIQUEIRA, R.; Plano de Marketing. Passo a Passo. Serviços. Rio de Janeiro: Reichmann & Affonso Editores, 2002.
KOTLER, P. Administração de Marketing. São Paulo: Prentice Hall, 2000.
Faz a conta. Tempo de Payback. Disponível em: <http://fazaconta.com/payback.htm> Acesso em 18 de maio de 2015.
______. Disponível em: <http://fazaconta.com/roi.htm> Acesso em 18 de maio de 2015.
MARCON, R. O custo de Capital Próprio das Empresas Brasileiras. Florianópolis: Editora UFSC, 2002.
MARTINS, Eliseu. Contabilidade de custos, 9a ed. São Paulo: Atlas, 2003.
Portal de Contabilidade. Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/
/demonstracaodoresultado.htm> Acesso em: 18 de maio de 2015

ROSS, S. A.; WESTERFILD, R. W.; JORDAN, B. D. Princípios de Administração Financeira. São Paulo: Editora Atlas, 2000.
SALGADO, A. E. H. Abordagem para estimativa do custo de capital próprio associado ao impacto de liquidez. Florianópolis: Editora UFSC,1996.

[1] A Demonstração do Resultado do Exercício tem como objetivo principal apresentar de forma vertical resumida o resultado apurado em relação ao conjunto de operações realizadas num determinado período, normalmente, de doze meses.
 Fonte: http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/demonstracaodoresultado.htm
[2] IMPOSTO DE RENDA
[3] CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO
[4] “Período de Payback ou Tempo de Payback ou simplesmente Payback, é o tempo necessário para que se tenha o retorno sobre o investimento em um projeto. A partir do momento do payback, o projeto passa a ser vantajoso do ponto de vista financeiro. ” Fonte: http://fazaconta.com/payback.htm
[5] Taxa Interna de Retorno
[6] “ROI significa Retorno sobre Investimento (do inglês Return On Investment), e é muito utilizado para ajudar na decisão de investimentos em novos negócios e projetos, pois indica o percentual de retorno sobre o investimento realizado. ” Fonte: http://fazaconta.com/roi.htm
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